Решения и определения судов

Постановление ФАС Центрального округа от 24.12.2001 по делу N А68-153/АП-00 За невыполнение предписания органов валютного контроля резиденты и нерезиденты несут ответственность в виде взыскания в доход государства сумм, указанных в Федеральном законе “О валютном регулировании и валютном контроле“.

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ СУД ЦЕНТРАЛЬНОГО ОКРУГА

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

кассационной инстанции по проверке законности

и обоснованности судебных актов арбитражных судов,

вступивших в законную силу

от 24 декабря 2001 г. Дело N А68-153/АП-00“

(извлечение)

Федеральный арбитражный суд Центрального округа, рассмотрев кассационную жалобу ОАО “Щекиноазот“ на Решение от 26.06.2001 и Постановление апелляционной инстанции от 08.11.2001 Арбитражного суда Тульской области по делу N А68-153/АП-00,

УСТАНОВИЛ:

ОАО “Щекиноазот“ обратилось с иском о признании недействительным Решения Приокского регионального управления ВЭК России N 20601-99/019 от 14.04.99 о взыскании штрафных санкций в сумме 1179451 доллар США.

Решением от 26.06.2001 Арбитражного суда Тульской области в иске отказано.

Постановлением апелляционной инстанции Арбитражного суда Тульской области решение суда оставлено без изменения.

В кассационной жалобе заявитель просит
судебные акты отменить и иск удовлетворить в связи с неправильным применением норм материального права.

Исследовав материалы дела, ознакомившись с доводами, изложенными в жалобе, установлено следующее.

В ходе проведения проверки соблюдения валютного и экспортного законодательства при выполнении контрактов (акт от 30.05.95) установлено, что истец при осуществлении экспортных операций допустил ряд нарушений валютного законодательства, в том числе п. 1 ст. 5 и п. 2 ст. 6 Закона РФ “О валютном регулировании и валютном контроле“, не обеспечил зачисление валютной выручки на свои счета в уполномоченных банках по контрактам с фирмами “SKAV INC Ltd“, Эстония, от 12.07.93 (630973 долларов США), “Копешим Франс СА“, Франция, контракты N 4026, 10С/92 от 29.12.92 и 4026, 10р/92 от 17.05.93 (486478 долларов США). Всего не зачислено 1179451 доллар США.

Пунктом 3 Решения N 20601012 от 12.07.95 органа валютного контроля ОАО “Щекиноазот“ предписано устранить выявленные нарушения и привести внешнеэкономическую деятельность в соответствие с требованиями действующего законодательства.

В ноябре 1998 г. - январе 1999 г. Приокский региональный центр провел выборочную проверку соблюдения истцом валютного и внешнеэкономического законодательства, установил невыполнение истцом предписания от 12.07.95. Это отражено в акте N 20601-99/001 от 02.02.99. В связи с этим ответчик принял Решение от 14.04.99 N 20601-99/019 о применении к истцу штрафных санкций на сумму 1179451 доллар США за невыполнение предписания на основании п. 3 ст. 14 Закона РФ “О валютном регулировании и валютном контроле“.

В соответствии с п. 2 “д“ ст. 13 Закона “О валютном регулировании и валютном контроле“ резиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны выполнять предписания органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений.

Согласно п. 3 ст. 14
Закона за невыполнение предписания органов валютного контроля резиденты и нерезиденты несут ответственность в виде взыскания в доход государства сумм, указанных в п. 1 настоящей статьи (всего полученного по недействительным в силу настоящего Закона сделкам, необоснованно приобретенного не по сделкам, а в результате незаконных действий, штрафов в пределах пятикратного размера этих сумм, других санкций, установленных законодательством).

При исполнении контрактов N 1292 МЕ от 01.12.92, N 0793 от 12.07.93, N 4026-10с/92 от 29.12.92, N 402610Р/92 от 17.05.93 истцом нарушено действующее законодательство, а именно п. 8 Указа Президента РФ “О частичном изменении порядка обязательной продажи части валютной выручки и взимания экспортных пошлин“ от 14.06.92 N 629, согласно которому валютная выручка от экспорта подлежит обязательному зачислению на счет в уполномоченных банках на территории РФ, если иное не разрешено Правительством РФ. В нарушение законодательства о валютном регулировании общество не зачислило на счет в уполномоченном банке на территории РФ соответственно 62000 долларов США, 630973 доллара США, 486478 долларов США, а всего 1179454 доллара США.

Не обеспечив поступление, зачисление на счет в уполномоченном банке валютной выручки по экспортному контракту в соответствии с паспортом сделки, ОАО “Щекиноазот“ нарушило требования п. 1 ст. 5 Закона РФ “О валютном регулировании и валютном контроле“, п. 8 Указа Президента РФ от 14.06.92 N 629 “О частичном изменении порядка обязательной продажи части валютной выручки и взимания экспортных пошлин“, п. 2.1 Инструкции ЦБ РФ и ГТК РФ от 12.10.93 N 19.

Заключений МВЭС РФ об обоснованности недополучения валютной выручки подтверждений Банка России об освобождении от обязательного зачисления валютной выручки на счет в уполномоченном банке РФ истцом не
представлено.

Каких-либо реальных мер по возврату валютной выручки истец не предпринимал, истребование дебиторской задолженности в валюте не проводил, взыскание валютных средств с нерезидента через арбитражный суд при МТПП России в г. Москве не осуществлял.

При изложенных обстоятельствах арбитражный суд при разрешении спора пришел к обоснованному выводу о нарушении истцом законодательства о валютном регулировании, в связи с чем оснований для отмены обжалуемых судебных актов не имеется.

Руководствуясь п. 1 ст. 175, ст. 177 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Решение от 26.06.2001 и Постановление апелляционной инстанции от 08.11.2001 Арбитражного суда Тульской области по делу N А68-153/АП-00 оставить без изменения, а кассационную жалобу - без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу с момента его принятия.