Решения и определения судов

Определение Арбитражного суда г. Москвы от 23.07.2007 по делу N А40-25674/04-76-296 Заявление о пересмотре по вновь открывшимся обстоятельствам судебного акта в части требования о возмещении НДС удовлетворено, поскольку по мере поступления банковских документов, представленных банками по требованию налогового органа, выяснилось, что истец предъявляет к возмещению суммы налога на добавленную стоимость, заведомо не перечислявшиеся в бюджет посредством использования “схемы“ незаконного возмещения НДС из бюджета.

АРБИТРАЖНЫЙ СУД Г. МОСКВЫ

ОПРЕДЕЛЕНИЕ

от 23 июля 2007 г. Дело N А40-25674/04-76-296“

(извлечение)

Арбитражный суд г. Москвы в составе судьи Ч., при ведении протокола судебного заседания судьей, рассмотрел в судебном заседании дело по заявлению ООО “ТД “Сафойл“ к Инспекции ФНС России N 1 по Москве, 3-и лица ОАО “РУСАЛ САЯНАЛ“, ООО “АЛКОА РУС“, ОАО ОК “РУСАЛ Торговый дом“, ООО “Торговый дом “Русская фольга“ о признании недействительным решения N 141 от 12.09.02 и об обязании возместить НДС в размере 18537811 руб. за май 2002 года, в заседании приняли участие: от заявителя - П. дов. от 30.05.07, К. дов. от 30.05.07, от ответчика - Р. дов.
от 22.03.07, от третьих лиц - не явились, суд

УСТАНОВИЛ:

решением Арбитражного суда Москвы от 27.07.04 требования ООО “ТД “Сафойл“ о признании недействительным решения Инспекции ФНС России N 1 по Москве N 141 от 12.09.02 и об обязании Инспекции ФНС России N 1 по Москве возместить НДС в размере 18537811 руб. за май 2002 года удовлетворены.

Инспекцией ФНС России N 1 по Москве представлено заявление о пересмотре решения суда по вновь открывшимся обстоятельствам.

Представитель заявителя, возражая против пересмотра решения по вновь открывшимся обстоятельствам, ссылается на пропуск установленного срока и отсутствие вновь открывшихся обстоятельств.

Рассмотрев представленные налоговым органом документы, выслушав доводы сторон, суд установил, что заявление подлежит удовлетворению в части требования о возмещении НДС - 18537811 руб. по следующим основаниям.

Как следует из пояснений налогового органа, у инспекции отсутствовала информация о недобросовестности ООО “ТД “Сафойл“, использовании организацией “схем“ незаконного возмещения налога на добавленную стоимость из федерального бюджета при принятии решения N 133.

В ходе проведения дополнительных мероприятий налогового контроля в отношении указанной организации, направленных на предотвращение действий недобросовестного налогоплательщика по незаконному возмещению из бюджета сумм НДС, инспекцией неоднократно направлялись в банки, через которые осуществлялись расчеты ООО “ТД “Сафойл“, требования о предоставлении документов, подтверждающих оплату товара поставщикам и иным контрагентам, выписок по ссудным счетам с приложением кредитных договоров, подтверждающих взятие и погашение кредитов, выписок по валютным транзитным счетам ООО “ТД “Сафойл“.

В связи с действиями банков, выразившимися в непредставлении запрашиваемых документов либо их представлении не в полном объеме, тем самым препятствуя налоговому органу в осуществлении налогового контроля и затягивании процесса сбора доказательств, инспекцией для получения необходимой информации привлечены сотрудники отдела
по налоговым преступлениям Управления внутренних дел ЦАО Москвы.

По мере поступления той части банковских документов, представленных банками по требованию налогового органа при участии правоохранительных органов, анализа и исследования товарно-денежных потоков, выяснилось, что ООО “ТД “Сафойл“ предъявляет к возмещению суммы налога на добавленную стоимость, заведомо не перечислявшиеся в бюджет посредством использования “схемы“ незаконного возмещения НДС из бюджета. Таким образом, днем открытия обстоятельств, являющихся основанием для пересмотра судебного акта является день последнего получения документов из банка - 19.12.2005.

С учетом данной даты заявление направлено налоговым органом в установленный ст. 312 АПК РФ срок.

Налоговый орган ссылается на следующие обстоятельства, которые не были и не могли быть известны при принятии решения 27.05.2004.

Инспекцией установлено, что всеми организациями, фактически управляет одно лицо, ООО “Русал-УК“, в лице генерального директора Б., что подтверждается документами, полученными инспекцией из кредитных учреждений, а именно: договорами “О передаче полномочий исполнительного органа“, выписками из протоколов заседания совета директоров и доверенностями на имя на одних и тех же физических лиц: С., М., К.Е. В соответствии с данными документами указанные лица осуществляют полномочия от имени ООО “ТД “Сафойл“, его поставщиков и переработчиков.

В течение различных периодов времени одни и те же физические лица являлись генеральными директорами (финансовыми директорами, бухгалтерами) организаций - участников “схемы“. Генеральный директор ООО “Русал-УК“ Б. ранее возглавлял ОАО “Русский алюминий менеджмент“. Учредителем ООО “Русал-УК“ является ОАО “Русский алюминий“.

Генеральный директор ООО “ТД “Сафойл“, являясь единственным участником ООО “Секвестр“ путем отчуждения своей доли ООО “ТД Русская фольга“ (Республика Калмыкия) в лице генерального директора Б., являлся финансовым директором ООО “ТД Русская фольга“.

ООО “Картес“ в лице генерального директора Б.
решением единственного участника Emster Trading Limited изменил наименование на ООО “ТД Русская фольга“ (Чукотский АО), финансовым директором являлся генеральный директор ООО “ТД “Сафойл“, осуществляющий полномочия в настоящее время.

Учредителем ООО “ТД Русская фольга“ (Республика Калмыкия) и ООО “ТД Алюминий“ является одна и та же компания, зарегистрированная в офшорной зоне (о. Кипр), - Adelfi Management Limited.

Согласно документам, полученным из банков на запросы инспекции на предмет представления сведений по счетам, на которые всеми организациями-контрагентами заявителя, и налогоплательщиком регулярно переводились крупные денежные суммы, а также по счетам, с которых они зачислялись налоговым органом установлено, что ООО “ТД “Сафойл“ использовал кредитные средства в оплату товара поставщику ООО “ТД Русская фольга“.

Инспекцией установлен не только факт отсутствия своих собственных денежных средств в оплату товара, но и то, что счета всех поставщиков работали исключительно для “переброски“ денежных средств.

Экспортер ООО “ТД “Сафойл“, поставщики, переработчики имеют счета в одних и тех же банках, основным из которых является АКБ “ИБ Траст“, расчеты между которыми проводятся одним операционным днем.

Данные обстоятельства являются вновь открывшимися обстоятельствами и решение суда подлежит пересмотру только в части возмещения НДС, т.к. мероприятие, в рамках которого получены дополнительные доказательства, проведены налоговым органом после принятия решения N 133 от 20.10.2003, в связи с чем, определением суда от 16.10.2006 решение суда от 27.05.04 по делу N А40-25674/04-76-296 в части возмещения ООО “ТД “Сафойл“ НДС в размере 31239032 руб. за апрель 2003 года отменено.

Представителем ООО “ТД “Сафойл“ в заседание заявлено ходатайство о привлечении к участию в деле третьих лиц, не заявляющих самостоятельные требования на предмет спора, ОАО “РУСАЛ САЯНАЛ“, ООО “Торговый дом
“Русская фольга“, ОАО ОК “РУСАЛ Торговый дом“, ООО “АЛКОА РУС“ ссылаясь на следующие обстоятельства.

Налоговый орган указывает на следующие факты для признания ООО “ТД “Сафойл“ недобросовестным налогоплательщиком: имитация уплаты налогов в бюджет, денежные средства не доходят до первоисточника сырья, схемы незаконного возмещения сумм НДС, в которых участвуют поставщики товара, производителя товара, отсутствие товара, по которому заявлено право на возмещение, неуплата НДС поставщиками, производителями товара, поставщики и производители товара также являются экспортерами и возмещают НДС.

Инспекцией не представлены документы, подтверждающие, что поставщик товара ООО “Торговый дом “Русская фольга“ и поставщики сырья ОАО “РАМ“, ОАО “РАП“ не начисляли налоги в соответствии с требованиями налогового законодательства, скрыли их от налогообложения, а также то, что ООО “Торговый дом “Русская фольга“ не расплатился с поставщиком сырья и переработчиком сырья в товар, в отношении которого заявлен налоговый вычет.

Налоговый орган утверждает, что товар не производился, денежные средства до производителя товара - ОАО “САЯНАЛ (переименовано в “РУСАЛ САЯНАЛ“) не доходят, оплата производится векселями, производитель не уплачивает налоги, является экспортером и возмещает НДС.

По делу в качестве третьих лиц, не заявляющих самостоятельные требования относительно предмета спора, привлечены ОАО “РУСАЛ САЯНАЛ“, ООО “Торговый дом “Русская фольга“, ОАО “ОК “РУСАЛ Торговый дом“, ООО “АЛКОА РУС“, в связи с чем, рассмотрение дела откладывалось и третьим лицам предложено представить отзыв с изложением правовой позиции.

ОАО “РУСАЛ САЯНАЛ“ представило ходатайство об отложении рассмотрения дела.

Ходатайство подлежит удовлетворению с учетом требований ст. ст. 41, 51 АПК РФ.

На основании изложенного, и руководствуясь ст. ст. 158, 159, 184 АПК РФ, суд

ОПРЕДЕЛИЛ:

отложить рассмотрение дела на 27.08.2007 в 10 час. 00 мин. зал 342
в помещении Арбитражного суда Москвы по адресу: 107996, Москва, ул. Новая Басманная, д. 10.

Третьим лицам - представить отзыв с изложением правовой позиции.

Сторонам - явка представителей с документальным и нормативным обоснованием правовой позиции.