Решения и определения судов

Постановление ФАС Поволжского округа от 01.11.2007 по делу N А65-15708/2007 Установив факт совершения заявителем незаконной валютной операции, а именно осуществление расчета с нерезидентом за проданный ему товар по внешнеэкономическому контракту не через банковский счет в уполномоченном банке, а путем получения наличной валюты Российской Федерации, суд отказал в признании незаконным постановления о привлечении к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ СУД ПОВОЛЖСКОГО ОКРУГА

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 1 ноября 2007 г. по делу N А65-15708/2007

(извлечение)

Федеральный арбитражный суд Поволжского округа,

рассмотрев в судебном заседании кассационную жалобу индивидуального предпринимателя Ф.И.О. с. Нижний Суыксу Тукаевского района Республики Татарстан,

на решение от 17.08.2007 Арбитражного суда Республики Татарстан по делу N А65-15708/07

по заявлению индивидуального предпринимателя Ф.И.О. с. Нижний Суыксу Тукаевского района Республики Татарстан, к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Республике Татарстан, г. Казань, об оспаривании постановления,

установил:

индивидуальный предприниматель Ф.И.О. г. Набережные Челны (далее - заявитель) обратилась в арбитражный суд с заявлением к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Республике Татарстан, г. Казань (далее - ответчик)
об оспаривании постановления N 86В/2007П от 05.07.2007 о привлечении к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Решением Арбитражного суда Республики Татарстан от 17.08.2007 в удовлетворении заявленного требования отказано.

В апелляционном порядке законность решения не проверялась.

Не согласившись с состоявшимся по делу судебным актом, заявитель обратился в суд с кассационной жалобой, в которой просит решение отменить, заявленные требования удовлетворить в полном объеме.

Кассационная жалоба мотивирована неправильным применением норм материального права, так как валютный расчет по контракту не подпадает под незаконную валютную операцию, отсутствует состав административного правонарушения предусмотренного частью 1 статьи 15.25 Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации.

Проверив законность принятого по делу судебного акта, правильность применения норм материального права в пределах, установленных ст. 286 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, обсудив доводы кассационной жалобы, судебная коллегия кассационной инстанции не находит правовых оснований для удовлетворения поданной по делу кассационной жалобы, исходя из нижеследующего.

Как следует из материалов дела, в ходе проверки соблюдения предпринимателем Шамсиевой М.Ю. требований валютного законодательства управлением установлен факт совершения незаконной валютной операции: расчет с нерезидентом - Said Habib s/o Khan (Афганистан, г. Кабул, Картетарван, дом 8, Паспорт TR 050725) за проданный ему товар осуществлен не через банковский счет в уполномоченном банке, а путем получения предпринимателем наличной валюты Российской Федерации в сумме 131000 руб.

По результатам проверки управлением составлен протокол об административном правонарушении от 22.06.2007 N 10404000-371/2007 на основании которого вынесено постановление от 05.07.2007 N 86В/2007П о привлечении предпринимателя к административной ответственности, предусмотренной ч. 1 ст. 15.25 Кодекса, в виде взыскания штрафа в сумме 98300 руб.

Считая постановление управления незаконным, предприниматель обратился
в арбитражный суд.

Отказывая в удовлетворении заявленного требования, суд исходил из наличия в действиях предпринимателя состава вменяемого ему административного правонарушения.

Вывод суда является правильным, соответствующим материалам дела и действующему законодательству.

Согласно п. 7 ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ “О валютном регулировании и валютном контроле“ (далее - Закон) лицо, не являющееся гражданином Российской Федерации и не имеющее вида на жительство в Российской Федерации, признается нерезидентом.

В соответствии с п. 9 ч. 1 ст. 1 Закона использование в расчетах между резидентом и нерезидентом валюты Российской Федерации является валютной операцией.

В силу ч. 3 ст. 14 Закона расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами-резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, за исключением валютных операций, указанных в подпунктах 1 - 8 указанной части.

Продажа товара по рассматриваемому внешнеэкономическому контракту под указанные исключения не подпадает.

Осуществление незаконных валютных операций, то есть осуществление валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации, или осуществление валютных операций с невыполнением установленных требований об использовании специального счета и требований о резервировании, а равно списание и (или) зачисление денежных средств, внутренних и внешних ценных бумаг со специального счета и на специальный счет с невыполнением установленного требования о резервировании, влечет административную ответственность по ч. 1 ст. 15.25 Кодекса в виде наложения административного штрафа в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции, суммы денежных средств или стоимости внутренних и внешних ценных бумаг, списанных и (или) зачисленных с невыполнением установленного требования о резервировании.

Судом установлено и материалами дела, в частности приходным кассовым ордером
от 20.02.2007 N 9, счетом-фактурой от 20.02.2007 N 225 подтверждается факт получения, минуя банковский счет, заявителем от нерезидента - гражданина Республики Афганистан Said Habib s/o Khan наличных денежных средств в сумме 131000 руб. за товар - части двигателя из черного металла к а/м КАМАЗ-5320.

Таким образом, вывод суда о наличии в действиях предпринимателя состава вменяемого ему административного правонарушения является законным и обоснованным.

Довод заявителя кассационной жалобы о том, что если сумма контракта не превышает эквивалент 5000 долларов США на дату заключения контракта, то резидент - индивидуальный предприниматель может проводить валютные операции без использования счетов в банке противоречит действующему законодательству и не соответствует Положению ЦБ Российской Федерации от 01.06.2004 N 258П, на которое ссылается заявитель. Данное Положение не регулирует правила проведения самих валютных операций, а регулирует отношения по учету и отчетности валютных операций.

Также не влияет на законность принятого решения доводы заявителя кассационной жалобы о том, что Инструкция ЦБ Российской Федерации от 07.06.2004 N 116-И, регулирующая порядок и открытие банковских счетов, утратила силу с 01.01.2007, поскольку обязанность у заявителя по осуществлению валютных операций через банковские счета предусмотрена частью 3 статьи 14 Закона “О валютном регулировании и валютном контроле“.

При таких обстоятельствах Федеральный арбитражный суд Поволжского округа не находит оснований для удовлетворения кассационной жалобы, доводы которой проверены в полном объеме, но учтены быть не могут, так как не влияют на законность принятого судебного акта.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 274, 286 - 289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд кассационной инстанции

постановил:

решение от 17.08.2007 Арбитражного суда Республики Татарстан по делу N А65-15708/07 оставить без изменения, кассационную жалобу без
удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия.