Постановление Десятого арбитражного апелляционного суда от 31.03.2008 по делу N А41-К2-17006/07 Заявленные требования о признании недействительным решения уполномоченного органа о государственной регистрации юридического лица удовлетворены правомерно, поскольку документы, необходимые для государственной регистрации, представленные обществом, содержали недостоверные сведения, что является нарушением ФЗ “Об обществах с ограниченной ответственностью“.
ДЕСЯТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУДПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 31 марта 2008 г. по делу N А41-К2-17006/07
Резолютивная часть постановления объявлена 25 марта 2008 года
Постановление изготовлено в полном объеме 31 марта 2008 года
Десятый арбитражный апелляционный суд в составе:
председательствующего судьи Ч.
судей А., М.Л.
при ведении протокола судебного заседания С.Н.
при участии в заседании:
от заявителя: М.К., доверенность б/н от 02.09.2007 г.;
от органа: от ИФНС России по г. Наро-Фоминску - не явился, извещен судом
надлежащим образом; от МРИ ФНС РФ N 46 по г. Москва - С.И.,
доверенность N 07-18/34965 от 10.08.2007 г.
от третьих лиц: ООО “Контрстрой“ - не явился, сведения об извещении отсутствуют;
компания “Северин Лимитед“ - Л., доверенность 1-3542 от 09.10.2007 г.
П.В. - Б., доверенность N 1-3538 от 15.10.2007 г.; Н. - Ш., доверенность N 1-3538 от 15.10.2007 г. Е.В. - Л., доверенность N 2-3412 от 04.10.2007 г.
рассмотрев в судебном заседании апелляционную жалобу ООО “Контрстрой“ на решение Арбитражного суда Московской области от 24 января 2008 г. по делу N А41-К2-17006/07, принятого судьей К., по заявлению общества с ограниченной ответственностью “Реванш“ к ИФНС России по г. Наро-Фоминску Московской области, МРИ ФНС РФ N 46 по г. Москва, с участием третьих лиц ООО “Контрстрой“, компания “Северин Лимитед, П.В., Н., Е.В., о признании недействительным решения,
установил:
общество с ограниченной ответственностью “Реванш“, обратилось в Арбитражный суд Московской области с заявлением, уточненным в соответствии со ст. 49 АПК РФ (л.д. 75 - 76 т. 4) о признании недействительным решения Межрайонной инспекции ФНС России N 46 г. Москвы от 31 августа 2007 г. N 298517 о государственной регистрации юридического лица, общества с ограниченной ответственностью “Контрстрой“ (ОГРН 1037739931020, запись о государственной регистрации 1077759691679, свидетельство серии 77 N 008173977), созданного в результате реорганизации путем слияния ООО “Реванш“ и ООО “Профитехника“,
- о признании недействительным записи в ЕГРЮЛ от 3.09.2007 г. N 2077759691700 о прекращении деятельности ООО “Реванш“ (свидетельство серии 77 N 008173978),
- об обязании МРИ ФНС России N 46 г. Москвы и ИФНС России г. Наро-Фоминск Московской области внести изменения в ЕГРЮЛ в отношении ООО “Реванш“ путем аннулирования записи о государственной регистрации прекращения деятельности ООО “Реванш“ путем реорганизации в форме слияния с ООО “Профитехника“, номер записи N 2077759691700 от 3.09.2007 г. (свидетельство серии 77 N 008173978) и аннулирования записи N 1077759691679 от 3.09.2007 г. (свидетельство серии 77 N 008173977).
Определением Арбитражного суда Московской области от 11 октября 2007 г. к участию в деле привлечена компания “Северин Лимитед“ (л.д. 93 т. 2) с самостоятельными требованиями, уточненными в соответствии со ст. 49 АПК РФ ((л.д. 11 - 12 т. 4)
- о признании недействительным решения Межрайонной инспекции ФНС России N 46 г. Москвы от 31 августа 2007 г. N 298517 о государственной регистрации юридического лица, общества с ограниченной ответственностью “Контрстрой“ (ОГРН 1037739931020, запись о государственной регистрации 1077759691679, свидетельство серии 77 N 008173977), созданного в результате реорганизации путем слияния ООО “Реванш“ и ООО “Профитехника“,
- признании недействительным записи в ЕГРЮЛ от 03.09.2007 г. N 2077759691700 о прекращении деятельности ООО “Реванш“ (свидетельство серии N 77 N 008173978,)
- об обязании МРИ ФНС России N 46 г. Москвы и ИФНС России г. Наро-Фоминск внести изменения в ЕГРЮЛ в отношении ООО “Реванш“ об аннулировании записи о государственной регистрации прекращения деятельности ООО “Реванш“ путем реорганизации в форме слияния - N 2077759691700 от 3.09.2007 г. (свидетельство серии N 77 N 008173978) и аннулировании записи N 1077759691679 от 3.09.2007 г. (свидетельство серии 77 N 008173977).
Решением Арбитражного суда Московской области от 24 января 2008 г. заявленные требования удовлетворены.
ООО “Контрстрой“ не согласно с решением суда, находит его незаконным, подлежащем отмене по основаниям несоответствия выводов, изложенных в решении, фактическим обстоятельствам дела, нарушения норм материального и процессуального права, в связи с чем подана апелляционная жалоба.
В обоснование жалобы представитель ООО “Контрстрой“ указал, что согласно сведениям ЕГРЮЛ и учредительным документам ООО “Реванш“ с 15 августа 2007 г. не является участником ООО “Реванш“ в связи с продажей 100% доли в уставном капитале физическому лицу, П.В.
В соответствии со ст. 12 ФЗ “Об обществах с ограниченной ответственностью“ сведения, содержащиеся в учредительных документах юридического лица, приобретают силу для третьих лиц с момента их государственной регистрации.
Таким образом, сведения Единого государственного реестра юридических лиц о составе участников являются единственным способом подтверждения статуса участника общества.
То обстоятельство, что компания “Северин Лимитед“ с 15 августа 2007 г. не является участником ООО “Реванш“ в связи с продажей 100% в уставном капитале П.В. установлено судебной коллегией по гражданским делам Московского городского суда от 11 декабря 2007 г. при рассмотрении дела N 33-24055 по иску ООО “Реванш“ и компании “Северин Лимитед“ о признании недействительным договор купли-продажи нежилого помещения, расположенного по адресу: г. Москва, ул. Арбат, д. 62, заключенного между ООО “Реванш“ и В., об обязании УФРС по г. Москвы исключить реестровую запись о праве собственности В. на указанный объект недвижимости и зарегистрировать право собственности на указанное здание за ООО “Реванш“.
Кроме того, решением Арбитражного суда г. Москвы от 18 января 2008 г. по делу N А40-46769 7-149-347 признано недействительным решение Межрайонной инспекции ФНС России N 46 г. Москвы о государственной регистрации прекращения деятельности ООО “Реванш“ путем реорганизации путем слияния, на основании которого 3.09.2007 г. в ЕГРЮЛ внесена запись, государственный регистрационный номер 2077759691700, как не соответствующая ФЗ от 8.08.01 N 129-ФЗ “О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей“, ИФНС г. Наро-Фоминск Московской области обязана устранить допущенные нарушения прав и законных интересов ООО “Реванш“ путем внесения в ЕГРЮЛ соответствующей записи.
По указанным основаниям заявление ООО “Реванш“ по настоящему делу, по мнению ООО “Контрстрой“, должно быть оставлено без рассмотрения по основаниям ч. 1 ст. 148 АПК РФ.
В отношении заявленных требований компанией “Северин Лимитед“ ООО “Контрстрой“ просит отменить решение Арбитражного суда Московской области от 24 января 2008 г., в удовлетворении требований отказать.
ООО “Реванш“ и компания “Северин Лимитед“ с апелляционной жалобой ООО “Контрстрой“ не согласны, решение Арбитражного суда Московской области от 24 января 2008 г. находят законным и обоснованным.
В обоснование возражений представители ООО “Реванш“ и компании “Северин Лимитед“ указали, что ООО “Реванш“ учреждено 27 октября 2003 г. и зарегистрировано в МИФНС N 46 г. Москвы, ОГРН N 1037739931020.
Генеральным директором общества является Е.В., что подтверждается свидетельством от 12.05.2004 г. N 2047701020101. Единственным участником общества является компания “Северин Лимитед“, которой принадлежит 100% уставного капитала ООО “Реванш“, о чем указано в уставе общества по состоянию на 7 декабря 2006 г., и о чем имеется соответствующая запись в ЕГРЮЛ по состоянию на 13.08.2007 г. Компания “Северин Лимитед“ приобрела права и обязанности единственного участника ООО “Реванш“ на основании договора купли-продажи доли в уставном капитале от 7.12.2006 г., заключенного с компанией “ИММ Альянс Корп.“. Решением единственного участника ООО “Реванш“, компанией “Северин Лимитед“ от 7.12.2006 г. N 1 подтверждены полномочия генерального директора ООО “Реванш“, Е.В.
В сентябре 1007 г. компании “Северин Лимитед“ стало известно из выписки из ЕГРЮЛ от 3.09.2007 г. в отношении ООО “Реванш“ о том, что
14 августа 2007 г. Межрайонной инспекцией ФНС России N 46 г. Москвы принято решение о государственной регистрации о внесении изменений в сведения о юридическом лице, ООО “Реванш“, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц, связанных с внесением изменений в учредительные документы на основании заявления ООО “Реванш“ и представленных для государственной регистрации документов. В соответствии с указанным решением Межрайонной ИФНС России N 46 г. Москвы 15 августа 2007 г. в Единый государственный реестр внесена запись за основным государственным регистрационным номером 1037739931020 в отношении ООО “Реванш“, согласно которой единственным участником общества является П.В., которому принадлежит 100% уставного капитала ООО “Реванш“, он же является генеральным директором общества.
Заявление о государственной регистрации изменений, вносимые в учредительные документы от имени ООО “Реванш“ подано 8 апреля 2007 г. П.В.
В уставе ООО “Реванш“, представленном в Межрайонную ИФНС России N 46 г. Москвы для государственной регистрации изменений, вносимые в учредительные документы общества, содержалась запись о том, что учредителем общества является П.В. Решение о внесении изменений в учредительные документы ООО “Реванш“ было принято 21 июля 2007 г. П.В.
31 августа 2007 г. Межрайонной инспекцией N 46 г. Москвы принято решение о государственной регистрации ООО “Контрстрой“, созданного путем реорганизации в форме слияния. В соответствии с указанным решением в Единый государственный реестр юридических лиц 3.09.2007 г. внесена запись, регистрационный номер 10777759691679 о регистрации юридического лица, ООО “Контрстрой“, созданного путем реорганизации в форме слияния ООО “Реванш“ и ООО “Профитехника“. Согласно внесенной в Единый государственный реестр юридических лиц записи о создании ООО “Контрстрой“ руководителем общества является Н., учредителем общества значится П.В.
3 сентября 2007 г. Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службой N 46 г. Москвы выданы свидетельства за основным государственным номером:
N 1077759691679 о государственной регистрации ООО “Контрстрой“ путем реорганизации в форме слияния,
N 1037739931020 о прекращении деятельности ООО “Реванш“, в результате реорганизации в форме слияния,
N 1077758134300 о прекращении деятельности ООО “Профитехника“ в результате реорганизации в форме слияния.
3 сентября 2007 г. Межрайонная инспекция ФНС России N 46 г. Москвы направило в Инспекцию Федеральной налоговой службы N 1 г. Москвы по месту нахождения на учете ООО “Реванш“ и ООО “Профитехника“ уведомления о снятии с учета в налоговом органе на территории Российской организации ООО “Реванш“, ООО “Профитехника“ на основании сведений о прекращении деятельности указанных юридических лиц путем реорганизации, содержащихся в выписке из ЕГРЮЛ от 3.09.2007 г.
Согласно уставу ООО “Контрстрой“ по состоянию на 6.08.2007 г. ООО “Контрстрой“ учреждено гражданами П.В. и Н. путем реорганизации в форме слияния ООО “Реванш“ и ООО “Профитехника“.
Государственная регистрация создания ООО “Контрстрой“ и прекращения деятельности ООО “Реванш“ и ООО “Профитехника“ в результате реорганизации путем слияния произведена на основании договора о слиянии, утвержденного решениями N 2 7 от 6.08.2007 г. участников ООО “Реванш“ и ООО “Профитехника“, П.В. и Н.
П.В. никогда не приобретал права и обязанности участника ООО “Реванш“, и не являлся генеральным директором общества. Компания “Северин Лимитед“ как единственный участник ООО “Реванш“ решений ни о реорганизации общества, ни о смене генерального директора Е.В. на П.В. не принимала. Какие-либо доказательства перехода доли в уставном капитале ООО “Реванш“ от компании “Северин Лимитед“ к П.В. не имеются.
На государственную регистрацию в Межрайонную ИФНС N 46 г. Москвы 8.08.2007 г. были представлены недостоверные документы, а именно, заявление от имени ООО “Реванш“, решение участника ООО “Реванш“ от 21.07.2007 г. подписаны неуполномоченным лицом, П.В. установлены вступившем в законную силу решением Арбитражного суда г. Москвы от 19 декабря 20
Указанные обстоятельства 07 г. по делу N А40-55423 7-149-426.
Указанным решением признано недействительным решение Межрайонной инспекции ФНС России N 46 г. Москвы от 14 августа 2007 г. N 276897 о государственной регистрации и внесении изменений в сведения о юридическом лице, связанных с внесением изменений в учредительные документы ООО “Реванш“, на основании которого в ЕГРЮЛ 15.8.2007 г. была внесена запись N 2077759078912, о чем было выдано свидетельство серии 77 N 009308194 и решение Межрайонной инспекции ФНС России N 46 г. Москвы о государственной регистрации от 14.08.2007 г. N 276896 о внесении изменений в сведения о юридическом лице, не связанные с внесением изменений в учредительные документы ООО “Реванш“, на основании которого в ЕГРЮЛ 15.08.2007 г. была внесена запись N 2077759078880, о чем было выдано свидетельство серии 77 N 009308193.
Довод ООО “Контрстрой“ о тождественности споров по делу N А40-46769 7-149-347 и по настоящему делу ООО “Реванш“ и компания “Северин Лимитед“ находит необоснованным, так как в указанных спорах различный субъектный состав участников, различен и предмет заявленных требований, по делу N А40-46769 7-149-347 оспаривалась запись в ЕГРЮЛ за номером 2077759691700, по настоящему делу оспаривается запись за номером 1077759691679.
Ссылку на определение судебной коллегии по гражданским делам Московского городского суда от 11 декабря 2007 г. ООО “Реванш“ и ООО “Контрстрой“ находят не состоятельной, т.к. решение Пресненского суда г. Москвы от 14 сентября 2007 г. отменено, дело передано на новое рассмотрение.
На основании изложенного, ООО “Реванш“, компания “Северин Лимитед“ просят оставить решение Арбитражного суда Московской области от 24 января 2008 г. без изменения, апелляционную жалобу ООО “Контрстрой“ - без удовлетворения.
Генеральный директор ООО “Профитехника“ Н. пояснил в судебном заседании, что решение о реорганизации ООО “Профитехника“ путем слияния с ООО “Реванш“ им не принималось. Решение N 2 7 от 6 августа 2007 г. о реорганизации ООО “Профитехника“ путем слияния с ООО “Реванш“ и об утверждении договора о слиянии с ООО “Реванш“ он не подписывал. Договор о слиянии ООО “Профитехника“ и ООО “Реванш“ он также не подписывал.
3 октября 2007 г. от его имени был подписан договор купли-продажи 50% доли в уставном капитале ООО “Контрстрой“ Д.
Согласно заключения эксперта от 14.11.2007 г. по уголовному делу подпись от имени Н. в договоре купли-продажи доли в уставном капитале ООО “Контрстрой“ от 3.10.2007 г. выполнена не Н., а другим лицо.
Представитель П.В. пояснил в судебном заседании, что в сентябре 2007 г. ему стало известно, с его участием было создано ООО “Контрстрой“ путем реорганизации ООО “Реванш“ путем слияния с ООО “Профитехника“. Решение о реорганизации ООО “Реванш“ им не принималось. Решение N 2 7 от 6 августа 2007 г. о реорганизации.
ООО “Реванш“ путем слияния с ООО “Профитехника“, договор о слиянии от имени ООО “Реванш“ он не подписывал. Протокол N 1 от 6 августа 2007 г. совместного собрания участников ООО “Контрстрой“ о назначении на должность генерального директора ООО “Контрстрой“ Н. он также не подписывал.
3 октября 2007 г. от его имени был подписан договор купли-продажи 50% доли в уставном капитале ООО “Контрстрой“ Д. Указанный договор купли-продажи он также не подписывал, что подтверждается заключением экспертизы от 14.11.2007 г. по уголовному делу.
Межрайонная ИФНС России N 46 г. Москвы с апелляционной жалобой ООО “Контрстрой“ согласно и указала, что 14 августа 2007 г. инспекцией в соответствии с Федеральным законом от 8.08.2001 г. N 129-ФЗ “О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей“ принято решение N 276897 о государственной регистрации изменений в сведения о юридическом лице, ООО “Реванш“, связанных с внесением изменений в учредительные документы. В соответствии с указанным решением, 15.08.2007 г. в ЕГРЮЛ внесена регистрационная запись N 1037739931020, согласно которой единственным участником ООО “Реванш“ является П.В. он же является и руководителем постоянно действующего исполнительного органа.
Решение Межрайонной ИФНС России N 46 г. Москвы от 14 августа 2007 г. N 276897 о внесении изменений в сведения о юридическом лице, ООО “Реванш“, связанных с внесением изменений в учредительные документы принято на основании заявления П.В. от 8 августа 2007 г., подпись которого была нотариально заверена, решения N 11 от 21 июля 2007 г. единственного участника ООО “Реванш“, П.В. о внесении изменений в учредительные документы. Государственная регистрация изменений в учредительные документы ООО “Реванш“ произведена Межрайонной ИФНС России N 46 г. Москвы в соответствии со ст. 17 Федерального закона N 129-ФЗ от 8 августа 2001 г. “О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей“.
31 августа 2007 г. Межрайонной инспекцией ФНС России N 46 г. Москвы принято решение N 298517 о государственной регистрации ООО “Контрстрой“, созданного путем реорганизации ООО “Реванш“ в форме слияния с ООО “Профитехника“. В соответствии с указанным решением в Единый государственный реестр юридических лиц 3.09.2007 г. внесена регистрационная запись N 1077759691679 о создании ООО “Контрстрой“ путем реорганизации в форме слияния. Согласно указанной регистрационной записи учредителем ООО “Контрстрой“ значатся П.В., Н. Руководителем постоянно действующего исполнительного органа значится Н.
Решение Межрайонной ИФНС России N 46 г. Москвы от 31 августа 2007 г. N 298517 о государственной регистрации создания ООО “Контрстрой“ принято на основании представленных для государственной регистрации документов: договора о слиянии ООО “Реванш“ и ООО “Профитехника“, подписанного участниками обществ, П.В. и Н., решения N 2 7 от 6 августа 2007 г. единственного участника ООО “Реванш“, П.В. о реорганизации ООО “Реванш“ путем слияния с ООО “Профитехника“ и об утверждении договора о слиянии с ООО “Профитехника“, решения N 2 7 от 6 августа 2007 г. единственного участника ООО “Профитехника“, Н. о реорганизации ООО “Профитехника“ путем слияния с ООО “Реванш“ и об утверждении договора о слиянии с ООО “Реванш“, протокола N 1 от 6 августа 2007 г. совместного общего собрания участников ООО “Контрстрой“, П.В. и Н. о назначении на должность генерального директора вновь создаваемого общества, Н.
На основании представленных документов Межрайонной ИФНС России N 46 г. Москвы в Единый государственный реестр юридических лиц 3 сентября 20076 г. внесены записи N 2077759691700 о прекращении деятельности ООО “Реванш“ в результате реорганизации, N 2077759691744 о прекращении деятельности ООО “Профитехника“ в результате реорганизации.
Государственная регистрация создания ООО “Контрстрой“ при его создании путем реорганизации, государственная регистрация прекращения деятельности ООО “Реванш“ и ООО “Профитехника“ в результате реорганизации произведена Межрайонной ИФНС России N 46 г. Москвы в соответствии со ст. ст. 13 - 16 Федерального закона N 129-ФЗ от 8 августа 2001 г. “О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей“.
Рассмотрев доводы апелляционной жалобы, доводы Межрайонной ИФНС России N 46 г. Москвы, изложенные в обоснование принятых им решений от 14 августа 2007 г. N 276897, от 31 августа 2007 г. N 298517 возражения ООО “Реванш“, компании “Северин Лимитед“, представителей П.В., Н., Е.В., проверив материалы дела, в том числе, материалы регистрационного дела ООО “Реванш“, ООО “Контрстрой“, апелляционный суд не находит оснований для удовлетворения апелляционной жалобы.
В судебном заседании установлено, что 14 августа 2007 г. Межрайонной инспекцией ФНС России N 46 г. Москвы принято решение N 276897 о государственной регистрации внесения изменений в сведения о юридическом лице, ООО “Реванш“, связанных с внесением изменений в учредительные документы (л.д. 50 т. 3) на основании представленных 8 августа 2007 г. для государственной регистрации документов, входящий N 3177312007г., а именно, заявления П.В. как руководителя ООО “Реванш“ о государственной регистрации изменений, вносимые в учредительные документы ООО “Реванш“ (л.д. 94 - 96 т. 3), решения N 11 от 21 июля 2007 г. единственного участника ООО “Реванш“, П.А. о внесении изменений в учредительные документы ООО “Реванш“ и возложении на себя обязанности генерального директора общества (л.д. 48 т. 3). На основании представленных документов, Межрайонной ИФНС России N 46 г. Москвы в соответствии с принятым решением от 14 августа 2007 г. N 276897 в Единый государственный реестр юридических лиц 15.08.2007 г. внесена запись о том, что учредителем и руководителем постоянно действующего исполнительного органа ООО “Реванш“ является П.В. (л.д. 77 - 82 т. 3).
31 августа 2007 г. Межрайонной инспекцией ФНС России N 46 г. Москвы принято решение N 298517 о государственной регистрации юридического лица, ООО “Контрстрой“, созданного путем реорганизации в форме слияния ООО “Реванш“ и “Профитехника“ (л.д. 10 т. 4). В соответствии с указанным решением в Единый государственный реестр юридических лиц 3.09.2007 г. внесена запись, регистрационный номер 1077759691679 о создании ООО “Контрстрой“ путем реорганизации в форме слияния ООО “Реванш“ и ООО “Профитехника“ (л.д. 18 - 25 т. 4).
Согласно внесенной записи N 1077759691679 от 3.09.2007 г. учредителями ООО “Контрстрой“ являются П.В., Н., руководителем постоянно действующего исполнительного органа является Н. (л.д. 19 т. 4).
Государственная регистрация ООО “Контрстрой“ произведена на основании представленных в регистрирующий орган документов: решения N 2 7 от 6 августа 2007 г. единственного участника ООО “Реванш“, П.В. о реорганизации ООО “Реванш“ путем слияния с ООО “Профитехника“ и об утверждении договора о слиянии ООО “Реванш“ с ООО “Профитехника“, решения N 2 7 от 6 августа 2007 г. единственного участника ООО “Профитехника“, Н. о реорганизации ООО “Профитехника“ путем слияния с ООО “Реванш“ и об утверждении договора о слиянии ООО “Профитехника“ и ООО “Реванш“, протокола N 1 от 6 августа 2007 г. совместного общего собрания участников ООО “Контрстрой“ о назначении на должность генерального директора вновь создаваемого юридического лица, Н., договора о слиянии ООО “Реванш“ и ООО “Профитехника“, подписанного участниками обществ П.В. и Н. (л.д. 104 - 109 т. 3), устав ООО “Контрстрой“ (л.д. 41 - 60 т. 1).
3 сентября 2007 г. в Единый государственный реестр юридических лиц внесены записи за регистрационными номерами: N 2077759691700 о прекращении деятельности ООО “Реванш“ в результате реорганизации в форме слияния (л.д. 22 об., 62 т. 1), N 2077759691744 о прекращении деятельности ООО “Профитехника“ в результате реорганизации в форме слияния (л.д. 29, 65 т. 1).
Решение МРИ ФНС РФ N 46 г. Москвы от 31.08.2007 г. N 298517 о государственной регистрации ООО “Контрстрой“ подлежит признанию недействительным по следующим основаниям.
Согласно п. 1 ст. 14 Федерального закона N 129-ФЗ от 08 августа 2001 г. “О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей“ при государственной регистрации юридического лица, создаваемого путем реорганизации (преобразования, слияния, разделения, выделения), в регистрирующий орган представляются следующие документы:
а) подписанное заявителем заявление о государственной регистрации каждого вновь возникающего юридического лица, создаваемого путем реорганизации, по форме, утвержденной Правительством Российской Федерации. В заявлении подтверждается, что учредительные документы созданных путем реорганизации юридических лиц соответствуют установленным законодательством Российской Федерации требованиям к учредительным документам юридического лица данной организационно-правовой формы, что сведения, содержащиеся в этих учредительных документах и заявлении о государственной регистрации, достоверны, что передаточный акт или разделительный баланс содержит положения о правопреемстве по всем обязательствам вновь возникшего юридического лица в отношении всех его кредиторов, что все кредиторы реорганизуемого лица уведомлены в письменной форме о реорганизации и в установленных законом случаях вопросы реорганизации юридического лица согласованы с соответствующими государственными органами и (или) органами местного самоуправления;
б) учредительные документы каждого вновь возникающего юридического лица, создаваемого путем реорганизации (подлинники или засвидетельствованные в нотариальном порядке копии);
(в ред. Федерального закона от 23.06.2003 N 76-ФЗ)
в) решение о реорганизации юридического лица;
г) договор о слиянии в случаях, предусмотренных федеральными законами;
(пп. “г“ в ред. Федерального закона от 23.12.2003 N 185-ФЗ)
д) передаточный акт или разделительный баланс;
е) документ об уплате государственной пошлины;
ж) документ, подтверждающий представление в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации сведений в соответствии с подпунктами 1 - 8 пункта 2 статьи 6 и пунктом 2 статьи 11 Федерального закона от 1 апреля 1996 года N 27-ФЗ “Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования“ (далее - Федеральный закон “Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования“).
(пп. “ж“ введен Федеральным законом от 19.07.2007 N 140-ФЗ).
Из материалов дела следует, что сведения содержащиеся в учредительных документах ООО “Контрстрой“, созданного в результате реорганизации недостоверны.
В соответствии с решением МРИ ФНС РФ N 46 г. Москвы от 14 августа 2007 г. N 276897 в ЕГРЮЛ внесены изменения в учредительные документы ООО “Реванш“, согласно которым, единственным участником общества является П.В., он же является руководителем постоянного действующего исполнительного органа (л.д. 50, 77 - 79 т. 3).
Изменения в учредительные документы ООО “Реванш“ внесены на основании решения N 11 от 21 июля 2007 г. учредителя общества П.В. (л.д. 48 т. 3).
Согласно указанному решению, изменения в учредительные документы ООО “Реванш“ вносятся в связи покупкой доли, в размере 100% в уставном капитале ООО “Реванш“ Т.
Согласно выписке из ЕГРЮЛ от 13.08.2007 г. ООО “Реванш“ зарегистрировано МРИ ФНС РФ N 46 г. Москвы от 14 августа 2007, поставлено на учет 27.10.2003 г. (л.д. 57 - 76 т. 3).
Учредителем и единственным участником ООО “Реванш“ является компания компанией “Северин Лимитед“, руководителем постоянного действующего органа является Е.В.
Согласно выписки из ЕГРЮЛ, по состоянию на 13.08.2007 указанные сведения, относительно учредителя ООО “Реванш“ (компания “Северин Лимитед“) и его генерального директора (Е.В.) оставались неизменными до 15.08.2007 г.
Согласно п. 8 ст. 3 устава ООО “Реванш“, утвержденного решением участника от 07.23.2007 г. единственным участником общества является компания компанией “Северин Лимитед“, которому принадлежит 100% процентов уставного капитала ООО “Реванш“ на основании договора купли-продажи, заключенного 07 декабря 2006 г., между компанией “ИММ Альянс Корп“ (продавец) и компанией “Северин Лимитед“ (покупатель) (л.д. 67 - 72 т. 1, 9 - 10 т. 2).
Из материалов регистрационного дела в отношении ООО “Реванш“ следует, что общество было учреждено на основании решения единственного участника П.М. 15 октября 2003 г. (л.д. 112 т. 2).
В соответствии с указанным решением П.М. был назначен на должность генерального директора.
Решением N 1/3 от 01 декабря 2003 г. единственного участника ООО “Реванш“ П.М. на должность генерального директора ООО “Реванш“ назначен Е.В., П.М. был освобождено от должности генерального директора 01.12.2003 г. (л.д. 113 т. 2).
01 декабря 2003 г. между П.М. (продавец) и Е.А. (покупатель) был заключен договор купли-продажи 50% доли в уставного капитала ООО “Реванш“ (л.д. 114 т. 2).
01 декабря 2003 г. между П.М. (продавец) и Е.В. (покупателем) был заключен договора купли-продажи 50% доли уставного капитала ООО “Реванш“ (л.д. 115 т. 2).
В соответствии с протоколом собрания участников ООО “Реванш“ от 01 декабря 2003 г. определены доли участников ООО “Реванш“.
Доли Е.В. составляла 5 000 рублей (50% доли уставного капитала ООО “Реванш“) доля Е.А. составляла 5 000 рублей (50% доли уставного капитала ООО “Реванш“) (л.д. 116 т. 2).
Протоколом общего собрания участников ООО “Реванш“ от 01 декабря 2003 г. N 1 утвержден устав ООО “Реванш“ и подтверждены полномочия генерального директора общества Е.В.
Согласно решения участников ООО “Реванш“ от 12 апреля 2004 г. N 3 Е.В. и Е.А. решили продать из принадлежащих им долей в уставном капитале ООО “Реванш“ по 25,5% каждый ООО “Никахолдинг“ (л.д. 119 т. 2), в соответствии с указанным решением 12 апреля 2004 г. были заключены договоры купли-продажи по 25,5 долей в уставном капитале ООО “Реванш“ между Е.А. (продавец) и ООО “Никахолдинг“ (покупатель), Е.В. (продавец) и ООО “Никахолдинг“ (покупатель) (л.д. 120 - 123 т. 2).
Решением участника ООО “Реванш“, ООО “Ника Холдинг“ от 04 мая 2006 г. N 2 утверждена новая редакция устава и учредительного договора ООО “Реванш“ и подтверждены полномочия генерального директора общества Е.В. (л.д. 125 т. 2).
Решением собрания участников ООО “Реванш“, ООО “Ника Холдинг“ от 16 июня 2006 г. N 3 в состав участников общества принята компания ИММ Альянс Корп, из состава участников общества выведен Е.В., принадлежащие ему 49% долей в уставном капитале ООО “Реванш“ переданы компании “ИММ Альянс Корп.“ (л.д. 126 т. 2). На основании указанного протокола 16 июля 2006 г. был заключен договор купли-продажи доли в уставном капитале ООО “Реванш“, по условиям которого Е.В. передал в собственность компании “ИММ Альянс Корп“. 49% уставного капитала ООО “Реванш“ (л.д. 127 т. 2).
Решением общего собрания участников ООО “Реванш“ N 4 от 16 июля 2006 г., ООО “Ника Холдинг“ и компанией “ИММ Альянс Корп“. утверждена новая редакция устава ООО “Реванш“ и подтверждены полномочия генерального директора общества Е.В. (л.д. 128 т. 2).
Решением общего собрания N 1 от 07.12.2006 г. участника ООО “Реванш“, компанией “ИММ Альянс Корп“, обладающей 100% уставного капитала общества, принят в состав участников ООО “Реванш“ компания “Северин Лимитед“, компания “ИММ Альянс Корп.“ выведена из состава участников общества, ее доля составляющая 100% уставного капитала передана компании “Северин Лимитед“ (л.д. 132 т. 2).
Решением N 1 от 07.12.2006 г. единственного участника ООО “Реванш“, компанией “Северин Лимитед“ утверждена новая редакция устава ООО “Реванш“ и подтверждена полномочия генерального директора общества Е.В. (л.д. 129 т. 2).
На основании всех указанных документов вносились изменения в учредительные документы ООО “Реванш“, что подтверждается выпиской из ЕГРЮЛ в отношении ООО “Реванш“ по состоянию на 13.08.2007 г. (л.д. 56 - 80 т. 3), по состоянию на 03.09.2007 г. (л.д. 11 - 22 т. 1).
Доказательства перехода права собственности на долю в уставном капитале ООО “Реванш“ от компании “Северин Лимитед“ к П.В. не представлено.
Ссылка ООО “Контрстрой“ на определение судебной коллегии по гражданским делам Московского городского дела от 11 декабря 2007 г. в котором указано, что компания “Северин Лимитед“ с 15 августа 2007 г. не является участником ООО “Реванш“ в связи с продажей 100% доли в уставном капитале П.В. (л.д. 132 - 134 т. 4) не может быть принято, так как указанным определением отменено решение Пресненского районного суда от 14 сентября 2007 г. по иску ООО “Реванш“ и компании “Северин Лимитед“ к В., Управлению Федеральной регистрационной службы г. Москвы о признании недействительным договора купли-продажи нежилого помещения, дело направлено на новое рассмотрение.
В материалах регистрационного дела в отношении ООО “Реванш“ отсутствуют данные о переходе права собственности 100% доли в уставном капитале ООО “Реванш“ от компании “Северин Лимитед“ к П.В.
Доводы ООО “Контрстрой“ о том, что решением Арбитражного суд г. Москвы от 18.01.2008 г. по делу N А4046768/07-1420347, признано недействительным решение МРИ ФНС РФ N 46 по г. Москва от 03.09.2007 г. о прекращении деятельности ООО “Реванш“ в результате реорганизации в форме слияния, а заявленные ООО “Реванш“ требования по Ф.И.О. требованиям по делу А4046768/07-1420347, в связи чем заявление ООО “Реванш“ подлежало оставлению без рассмотрен“я, апелляционным судом не принимается, так как по настоящему делу ООО “Реванш“ оспаривается законность решения N МРИ ФНС N 46 г. Москва от 31.08.2007 г. о государственной регистрации ООО “Контрстрой“.
Материалами дела установлено, что П.В. не являлся участником ООО “Реванш“.
Единственный участник ООО “Реванш“ компания “Северин Лимитед“ не принимала решения о смене генерального директора общества.
Регистрация изменений в учредительные документы ООО “Реванш“ была произведена на основании документов, содержащие недостоверные сведения, с нарушением требования Федерального закона от 08.02.1998 г. N 14-ФЗ “Об обществах с ограниченной ответственностью“.
Указанные обстоятельства установлены также вступившим в законную силу решением Арбитражного суд г. Москвы от 12 декабря 2007 г. N 40-55423/07-149-426, согласно которому признано недействительным решение Межрайонной инспекции ФНС России N 46 по г. Москве о государственной регистрации от 14.08.2007 г. N 276897 о внесении изменений в сведения о юридическом лице, связанных с внесением изменения в учредительные документы ООО “Реванш“, на основании которого в ЕГРЮЛ 15.08.2007 г. была внесена запись за N 2077759078912. о чем было выдано свидетельство серии 77 N 009308194, и решение Межрайонной инспекции ФНС России N 46 по г. Москве о государственной регистрации от 14.08.2007 г. N 276896 о внесении изменений в сведения о юридическом лице, не связанных с внесением изменений в учредительные документы ООО “Реванш“, на основании которого в ЕГРЮЛ 15.08.2007 г. была внесена запись за N 2077759078880, о чем было выдано свидетельство серии 77 N 009308193.
Компания “Северин Лимитед“, как единственный участник ООО “Реванш“ не принимала решения о реорганизации общества путем слияния с ООО “Профитехника“.
В соответствии со ст. 52 Федерального закона “Об обществах с ограниченной ответственностью“ 08.02.1998 N 14-ФЗ общее собрание участников каждого общества, участвующего в реорганизации в форме слияния, принимает решение о такой реорганизации, об утверждении договора о слиянии и устава общества, создаваемого в результате слияния, а также об утверждении передаточного акта.
Договор о слиянии, подписанный всеми участниками общества, создаваемого в результате слияния, является наряду с его уставом его учредительным документом и должен соответствовать всем требованиям, предъявляемым Гражданским кодексом Российской Федерации и настоящим Федеральным законом к учредительному договору.
Таким образом, документы поданные П.В. для регистрации ООО “Контрстрой“ содержали недостоверные сведения, в связи с чем решение МРИ ФНС РФ N 46 по г. Москва от 31.08.2007 г. N 298517 подлежит признанию недействительным.
03 октября 2007 г. были заключены договоры купли-продажи доли в уставном капитале ООО “Контрстрой“, заключенного между П.В. (продавец) и Д. (покупатель), Н. (продавец) и Д. (покупатель) (л.д. 131 - 132 т. 3).
В соответствии с указанными договорами П.В. и Н. продают принадлежащие им по 50% в уставном капитале ООО “Контрстрой“ Д.
На основании указанных договоров купли-продажи единственным участником ООО “Контрстрой“ стал Д. о чем внесены соответствующие записи в учредительные документы (л.д. 135 - 143 т. 3).
Согласно заключению эксперта N 6540 от 14.11.2007 г., подписи от имени П.В. в договоре о купле-продаже доли уставного капитала ООО “Контрстрой“ от 03.10.2007 г., заключенного между П.В. и Д. представленным на экспертизу выполнены не П.В., а другим лицом. Подпись от имени Н. в договоре о купле-продаже доли уставного капитала ООО “Контрстрой“ от 03.10.2007 г., заключенного между П.В. и Д., представленным на экспертизу выполнена не Н., а другим лицом. Подписи от имени П.В. в протоколе N 2 общего собрания участников ООО “Контрстрой“ от 03.10.2007 г. выполнены не Н., а другим лицом.
Исследовав и оценив собранные по делу доказательства апелляционные суд не находит и безусловных оснований для отмены обжалуемого решения, так как не усматривает процессуальных нарушений при принятии названного судебного акта, перечисленных в части 4 статьи 270 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.
Руководствуясь ст. ст. 258, 266, 268, п. 1 ст. 269, 271 Арбитражного процессуального кодекса РФ, суд
постановил:
решение Арбитражного суда Московской области от 24 января 2008 г. по делу N А41-К2-17006/07 - оставить без изменения, апелляционную ООО “Контрстрой“ - без удовлетворения.