Решения и определения судов

Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 28.09.2010 N 09АП-21529/2010-АК по делу N А40-98945/09-154-613 Заявление о признании незаконным и отмене постановления надзорного органа о привлечении общества к административной ответственности за нарушение валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования удовлетворено правомерно, поскольку в действиях заявителя отсутствует состав вмененного ему правонарушения.

ДЕВЯТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 28 сентября 2010 г. N 09АП-21529/2010-АК

Дело N А40-98945/09-154-613

Резолютивная часть постановления объявлена 21.09.2010

Постановление изготовлено в полном объеме 28.09.2010

Девятый арбитражный апелляционный суд в составе:

Председательствующего судьи Веклича Б.С.

Судей: Цымбаренко И.Б., Пронниковой Е.В.

при ведении протокола судебного заседания: секретарем Яцевой В.А.,

Рассмотрев в судебном заседании апелляционную жалобу Территориального управления Росфиннадзора в городе Москве

на решение Арбитражного суда г. Москвы от 15.07.2010 по делу N А40-98945/09-154-613, судьи Полукарова А.В.

по заявлению ОСАО “РЕСО-Гарантия“

к Территориальному управлению Росфиннадзора в городе Москве

о признании незаконным и отмене постановления,

при участии:

от заявителя: Сидорова А.В. по доверенности от 11.05.2010 N РГ-Д-2110/10, паспорт <...>;

от заинтересованного лица: Савенко И.Е. по доверенности от 16.06.2010 N 73-01-06/1287,
удостоверение N 005800;

установил:

ОСАО “РЕСО-Гарантия“ обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в городе Москве от 22.07.2009 по делу об административном правонарушении N 455-09/3894М о привлечении к административной ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.

Решением Арбитражного суда г. Москвы от 28.09.2009, принятым по данному делу, заявление ОСАО “РЕСО-Гарантия“ удовлетворено.

Постановлением Девятого арбитражного апелляционного суда от 21.12.2009 N 09АП-22059/2009-АК указанное решение оставлено без изменения.

Постановлением Федерального арбитражного суда Московского округа от 14.04.2010 N КА-А40/2790-10 решение Арбитражного суда г. Москвы от 28.09.2009 и постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 21.12.2009 по данному делу отменены, дело направлено на новое рассмотрение в Арбитражный суд г. Москвы.

Кассационная инстанция указала на необходимость проверить условия договора, в частности дать оценку условиям договора, в соответствии с которыми счет является одним из условий исполнения договора со стороны страховщика, исследовать Правила страхования имущества, на которые имеется ссылка в договоре и которые могут содержать условия, определяющие, с чем связано исполнение договора.

Рассмотрев заявление ОСАО “РЕСО-Гарантия“, с учетом указаний ФАС МО, решением от 15.07.2010 Арбитражный суд г. Москвы заявленные ОСАО “РЕСО-Гарантия“ требования удовлетворил.

Не согласившись с данным решением, заинтересованное лицо обратилось с апелляционной жалобой, в которой просит его отменить и принять по делу новый судебный акт об отказе в удовлетворении заявленных требований, ссылаясь на неполное выяснение судом обстоятельств, имеющих значение для дела, несоответствие выводов суда обстоятельствам дела, неправильное применение судом норм материального права.

Представитель заявителя возражает против доводов жалобы, просит оставить ее без удовлетворения, так как считает решение суда законным и обоснованным. Представил письменный отзыв на
апелляционную жалобу. Указал на недоказанность в действиях Общества состава административного правонарушения.

Изучив материалы дела, доводы апелляционной жалобы, заслушав представителя заявителя, поддержавшего в судебном заседании свои доводы и требования, суд апелляционной инстанции считает необходимым оставить обжалуемое решение без изменения, исходя из нижеследующего.

Как следует из материалов дела, между Обществом и компанией-нерезидентом O.G.Chartering Limited, Кипр, заключен внешнеторговый договор страхования судна (полис от 22.09.2008 N 274130685) на оказание услуг страхования на сумму 8 664 долларов США.

Обществом 18.08.2008 выставлен счет N D0#274130685 на вышеуказанную сумму.

На основании договора в уполномоченном банке ОАО “МДМ-Банк“ Обществом 01.10.2008 оформлен паспорт сделки N 08100002/2361/0000/3/0.

В соответствии с требованиями п. 3.3 Инструкции ЦБ РФ от 15.06.2004 N 117-И “О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок“ в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям, указанным в пункте 3.1 настоящего раздела резидент по каждому контракту (кредитному договору) оформляет один ПС в одном банке ПС в порядке, указанном в приложении 4 к настоящей Инструкции, и в соответствии с требованиями настоящего раздела.

В силу п. 3.14 Инструкции ЦБ РФ от 15.06.2004 N 117-И “О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок“ для оформления ПС резидент представляет в банк ПС документы, указанные в п. 3.5 настоящей Инструкции, в установленном банком ПС порядке и в согласованный с банком срок, не позднее осуществления первой валютной операции по контракту (кредитному договору) либо иного исполнения обязательств по
контракту (кредитному договору), в зависимости от того, какое из указанных событий наступит раньше.

Ответчик полагая, что иным исполнением обязательств по договору страхования явилось выставление Обществом нерезиденту счета от 18.08.2008 N D0#274130685 на сумму 8 664 долларов США, посчитав, что в действиях Общества имеется состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, 09.07.2009 в отношении заявителя составил протокол об административном правонарушении от 09.07.2009 N 455-09/3894.

22.07.2009 ТУ ФСФБН в г. Москве вынесено постановление о привлечении ОСАО “РЕСО-Гарантия“ к административной ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.

Суд апелляционной инстанции считает, что судом первой инстанции выяснены все обстоятельства дела, правильно оценены доводы сторон и вынесено законное и обоснованное решение.

Административная ответственность за несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям и нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок предусмотрена ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ и влечет наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от четырехсот до пятисот минимальных размеров оплаты труда.

Согласно ч. 2 ст. 24 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ “О валютном регулировании и валютном контроле“ резиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля необходимые документы и информацию, вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.

В силу пунктов 3.1, 3.2 Инструкции ЦБ РФ от 15.06.2004 N 117-И “О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок“ действие установленного разделом II Инструкции порядка оформления паспорта сделки распространяется на валютные
операции между резидентом и нерезидентом, заключающиеся, в частности, в осуществлении расчетов и переводов через счета резидента, открытые в уполномоченных банках, за вывозимые с таможенной территории Российской Федерации товары по внешнеторговому договору (контракту), заключенному между резидентом и нерезидентом в случае, если общая сумма контракта (кредитного договора) превышает в эквиваленте 5000 долларов США по курсу иностранных валют к рублю, установленному Банком России на дату заключения контракта (кредитного договора).

В соответствии с п. 3.14 Инструкции ЦБ РФ от 15.06.2004 N 117-И “О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок“ для оформления паспорта сделки резидент представляет в уполномоченный банк документы, указанные в п. 3.5 Инструкции, в установленном банком порядке и в согласованный с банком срок, не позднее осуществления первой валютной операции по контракту (кредитному договору) либо иного исполнения обязательств по контракту (кредитному договору), в зависимости от того, какое из указанных событий наступит раньше.

Из ведомости банковского контроля по паспорту сделки N 08100002/2361/0000/3/0 усматривается, что первая валютная операция по внешнеторговому контракту произведена 26.12.2008, то есть после оформления паспорта сделки (01.10.2008).

Судом первой инстанции сделан обоснованный вывод о том, что выставление счета нельзя считать иным исполнением обязательства по договору.

Согласно ст. 307 Гражданского кодекса РФ в силу обязательства одно лицо (должник) обязано совершить в пользу другого лица (кредитора) определенное действие, как-то: передать имущество, выполнить работу, уплатить деньги и т.п., либо воздержаться от определенного действия, а кредитор имеет право требовать от должника исполнения его обязанности.

В настоящем случае между сторонами заключен договор страхования.

Согласно ст. 929
Гражданского кодекса РФ по договору имущественного страхования одна сторона (страховщик) обязуется за обусловленную договором плату (страховую премию) при наступлении предусмотренного в договоре события (страхового случая) возместить другой стороне (страхователю) или иному лицу, в пользу которого заключен договор (выгодоприобретателю), причиненные вследствие этого события убытки в застрахованном имуществе либо убытки в связи с иными имущественными интересами страхователя (выплатить страховое возмещение) в пределах определенной договором суммы (страховой суммы).

Таким образом, само по себе выставление счета еще не является обязательством, по смыслу ст. 929 Гражданского кодекса РФ. Данное действие относится к порядку заключения договора и направлено на вступление в силу договора страхования. В случае неоплаты страхователем страховой премии по счету какие-либо обязанности у страховщика по договору не наступают.

Следовательно, расчет срока предоставления паспорта сделки определен административным органом не верно.

Довод апелляционной жалобы о том, что в нарушение п. 3.14 Инструкции Центрального банка РФ от 15.06.2004 N 117-И “О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок“ заявитель установил в договоре период страхования с 15.08.2008, а договор заключил 22.09.2008, не принимается судом апелляционной инстанции, так как противоречит ст. 957 Гражданского кодекса РФ.

В силу ст. 957 Гражданского кодекса РФ договор страхования, если в нем не предусмотрено иное, вступает в силу в момент уплаты страховой премии или первого ее взноса.

Согласно ст. 943 Гражданского кодекса РФ условия, на которых заключается договор страхования, могут быть определены в стандартных правилах страхования соответствующего вида, принятых, одобренных или утвержденных страховщиком либо объединением страховщиков (правилах страхования) (пункт 1). Условия, содержащиеся
в правилах страхования и не включенные в текст договора страхования (страхового полиса), обязательны для страхователя (выгодоприобретателя), если в договоре (страховом полисе) прямо указывается на применение таких правил и сами правила изложены в одном документе с договором (страховым полисом) или на его оборотной стороне либо приложены к нему (пункт 2).

В настоящем случае внешнеторговый договор страхования судна заключен в соответствии с Правилами страхования судов, утвержденных Генеральным директором ОСАО “РЕСО-Гарантия“ 15.11.2007.

В соответствии с условиями договора Правила страхования судов “РЕСО-Гарантия“ имеют приоритет.

Согласно п. 5.6. Правил страхования, договор страхования вступает в силу с момента уплаты страховой премии или ее первого взноса, если иное не предусмотрено договором страхования.

Таким образом, началом вступления договора страхования в силу, и последующего исполнения обязательств по нему, является момент уплаты Страхователем страховой премии или ее первого взноса.

Страхование, обусловленное договором страхования, распространяется на страховые случаи, происшедшие после вступления договора страхования в силу, если в договоре не предусмотрен иной срок начала действия страхования. Следовательно, срок начала страхования может не совпадать со сроком подписания договора.

Оценив в совокупности представленные в дело доказательства, суд апелляционной инстанции приходит к выводу о недоказанности вины заявителя в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.

В связи с изложенным, суд апелляционной инстанции считает правильным вывод суда первой инстанции о незаконности привлечения заявителя к административной ответственности.

Таким образом, решение суда первой инстанции является законным и обоснованным, соответствует материалам дела и действующему законодательству, в связи с чем отмене не подлежит. Нормы материального и процессуального права применены судом правильно. Указания кассационной инстанции судом выполнены.

Приведенные в апелляционной жалобе доводы не опровергают правильно установленные судом
первой инстанции обстоятельства.

С учетом изложенного, руководствуясь ст. ст. 266, 268, 269, 271 АПК РФ, арбитражный суд

постановил:

Решение Арбитражного суда г. Москвы от 15.07.2010 по делу N А40-98945/09-154-613 оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в течение двух месяцев со дня изготовления постановления в полном объеме в Федеральном арбитражном суде Московского округа.

Председательствующий судья:

Б.С.ВЕКЛИЧ

Судьи:

И.Б.ЦЫМБАРЕНКО

Е.В.ПРОННИКОВА