Решения и постановления судов

Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 06.07.2010 N 09АП-14181/2010 по делу N А40-2517/10-153-21 В удовлетворении заявления о признании незаконным акта уполномоченного органа о привлечении к административной ответственности за нарушение валютного законодательства РФ отказано правомерно, поскольку резиденту надлежало представить в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах и подтверждающие документы в порядке и сроки, установленные законом, в установленный срок обязанность не исполнена, и соответствующие документы в уполномоченный банк не представлены.

ДЕВЯТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 6 июля 2010 г. N 09АП-14181/2010

Дело N А40-2517/10-153-21

Резолютивная часть постановления объявлена 29 июня 2010 года

Постановление изготовлено в полном объеме 06 июля 2010 года

Девятый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи В.А. Свиридов

судей И.В. Бекетова, В.И. Попов

при ведении протокола секретарем судебного заседания Манохиной И.А.,

Рассмотрев в судебном заседании апелляционную жалобу ООО “ТрансКарго“ на решение Арбитражного суда города Москвы от 30.03.2010 г. по делу N А40-2517/10-153-21, судьи Кастальской М.Н.,

по заявлению ООО “ТрансКарго“

к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в г. Москве

об оспаривании постановления,

при участии в судебном заседании:

от заявителя: Белозерский К.И. по дов. от 07.01.2010 паспорт <...>,

от ответчика: не явился, извещен;

установил:

ООО “ТрансКарго“
(далее общество) обратилось в Арбитражный суд города Москвы с заявлением к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Московской области (далее - ТУ Росфиннадзора в г. Москве) об оспаривании постановлений от 16.12.2009 г. N 452-09/7541М, N 452-09/7542М, N 452-09/7543М, N 452-09/7544М, N 452-09/7545М, N 452-09/7546М, N 452-09/7547М, N 452-09/7548М, N 452-09/7549М, N 452-09/7550М, N 452-09/7551М, N 452-09/7552М, N 452-09/7553М, N 452-09/7554М, N 452-09/7555М, N 452-09/7556М, N 452-09/7557М N 452-09/7558М о привлечении к административной ответственности, предусмотренной ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.

Решением от 30.03.2010 г. Арбитражный суд города Москвы отказал в удовлетворении заявленных требований, мотивировав свои выводы наличием в действиях Общества состава административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, а также соблюдением процедуры привлечения к ответственности.

Не согласившись с принятым решением, ООО “ТрансКарго“ обратилось с апелляционной жалобой, в которой просит его отменить и принять по делу новый судебный акт об удовлетворении заявленных требований. Указывает на малозначительность вмененного Обществу административного правонарушения.

ТУ Росфиннадзор в г. Москве отзыв на апелляционную жалобу не представил.

Представитель заявителя в судебном заседании поддержал доводы апелляционной жалобы, просил отменить решение суда первой инстанции, поскольку считает его незаконным и необоснованным по основаниям, изложенным в апелляционной жалобе, и принять по делу новый судебный акт об удовлетворении заявленных требований. Указал на то, что срок предоставления справки о подтверждающих документах не был нарушен Обществом, а срок предоставления полного комплекта документов был нарушен не по вине Общества, что само по себе не повлекло существенной угрозы общественным отношениям в области валютного законодательства, ссылаясь на малозначительность данного правонарушения.

Представитель ТУ Росфиннадзор в г. Москве,
надлежащим образом извещенный о месте и времени судебного разбирательства, в судебное заседание не явился. В соответствии со ст. 156 АПК РФ дело рассмотрено в отсутствие представителя административного органа.

Законность и обоснованность решения проверены в соответствии со ст. ст. 266 и 268 АПК РФ. Суд апелляционной инстанции, выслушав объяснения представителя заявителя, исследовав и оценив имеющиеся в материалах дела доказательства, доводы апелляционной жалобы, считает, что оснований для отмены или изменения судебного акта не имеется.

Как усматривается из материалов дела, 01.12.2008 г. между ООО “ТрансКарго“ (покупатель) и иностранным контрагентом “National Heavy Industrial“ (Гонконг, Продавец) был заключен контракт N 011208/01 на поставку товара.

На основании указанного контракта заявителем в уполномоченном банке КБ “Международный строительный банк“ был оформлен паспорт сделки N 09040004/3484/0000/2/0.

В рамках исполнения обязательств по контракту резидентом 14.04.2009 г. по ГТД N 10125180/1404/09/0001580 был осуществлен ввоз товара на таможенную территорию Российской Федерации, что подтверждается отметкой таможенного органа в графе “D“ в указанной ГТД.

В соответствии с отметкой таможенного органа, проставленной в графе “D“ ГТД N 0125180/1404/09/0001580, товары с таможенной территории РФ были выпущены 14.04.2009 г. Следовательно, ООО “ТрансКарго“ должно было представить в банк ГТД N 0125180/1404/09/0001580 и два экземпляра справки о подтверждающих документах по ПС N 09040004/3484/0000/2/0 не позднее 29.04.2009 г.

Согласно имеющимся в материалах дела документам, ООО “ТрансКарго“ представило в банк справку о подтверждающих документах по ГТД N 0125180/1404/09/0001580 только 30.04.2009.

Таким образом, ООО “ТрансКарго“ в срок до 29.04.2009 обязано было представить уполномоченный банк справку о подтверждающих документах по ГТД N 0125180/1404/09/0001580, однако ООО “ТрансКарго“ в установленный срок не исполнило обязанность и не представило соответствующие документы в уполномоченный банк.

В
соответствии с отметкой таможенного органа, проставленной в графе “D“ ГТД N 0005023/200109/0000798, товары с таможенной территории РФ были выпущены: 21.01.2009 г. Следовательно, ООО “ТрансКарго“ должно было представить в банк ГТД N 0005023/200109/0000798 и два экземпляра справки о подтверждающих документах по ПС N 09040004/3484/0000/2/0 не позднее 05.02.2009 г.

Согласно имеющимся в материалах дела документам, ООО “ТрансКарго“ представило в банк справку о подтверждающих документах по ГТД N 0005023/200109/0000798 только 14.05.2009 г.

Таким образом, ООО “ТрансКарго“ в срок до 05.02.2009 г. обязано было представить в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах по ГТД N 0005023/200109/0000798, однако ООО “ТрансКарго“ в установленный срок не исполнило обязанность и не представило соответствующие документы в уполномоченный банк.

В соответствии с отметкой таможенного органа, проставленной в графе “D“ ГТД N 10125180/120309/0000862, товары с таможенной территории РФ были выпущены 12.03.2009 г. Следовательно, ООО “ТрансКарго“ должно было представить в банк ГТД N 0125180/120309/0000862 и два экземпляра справки о подтверждающих документах по ПС N 09040004/3484/0000/2/0 не позднее 27.03.2009 г.

Согласно имеющимся в материалах дела документам, ООО “ТрансКарго“ представило в банк справку о подтверждающих документах по ГТД N 0125180/120309/0000862 только 14.05.2009 г.

Таким образом, ООО “ТрансКарго“ в срок до 27.03.2009 г. обязано было представить в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах по ГТД N 0125180/120309/0000862, однако ООО “ТрансКарго“ в установленный срок не исполнило обязанность и не представило соответствующие документы в уполномоченный банк.

В соответствии с отметкой таможенного органа, проставленной в графе “D“ ГТД N 0125180/130309/0000888, товары с таможенной территории РФ были выпущены 13.03.2009 г. Следовательно, ООО “ТрансКарго“ должно было представить в банк ГТД N 10125180/130309/0000888 и два экземпляра справки
о подтверждающих документах по ПС N 09040004/3484/0000/2/0 не позднее 28.03.2009 г.

Согласно имеющимся в материалах дела документам, ООО “ТрансКарго“ представило в банк справку о подтверждающих документах по ГТД N 10125180/130309/0000888 только 14.05.2009 г.

Таким образом, ООО “ТрансКарго“ в срок до 28.03.2009 г. обязано было представить в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах по ГТД N 10125180/130309/0000888, однако ООО “ТрансКарго“ в установленный срок не исполнило обязанность и не представило соответствующие документы в уполномоченный банк.

В соответствии с отметкой таможенного органа, проставленной в графе “D“ ГТД N 10125180/240309/0001102, товары с таможенной территории РФ были выпущены 24.03.2009 г. Следовательно, ООО “ТрансКарго“ должно было представить в банк ГТД N 10125180/240309/0001102 и два экземпляра справки о подтверждающих документах по ПС N 09040004/3484/0000/2/0 не позднее 08.04.2009 г.

Согласно имеющимся в материалах дела документам, ООО “ТрансКарго“ представило в банк справку о подтверждающих документах по ГТД N 10125180/240309/0001102 только 14.05.2009 г.

Таким образом, ООО “ТрансКарго“ в срок до 08.04.2009 г. обязано было представить в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах по ГТД N 10125180/240309/0001102, однако ООО “ТрансКарго“ в установленный срок не исполнило обязанность и не представило соответствующие документы в уполномоченный банк.

В соответствии с отметкой таможенного органа, проставленной в графе “D“ ГТД N 10005023/230309/0007726, товары с таможенной территории РФ были выпущены 25.03.2009 г. Следовательно, ООО “ТрансКарго“ должно было представить в банк ГТД N 10005023/230309/0007726 и два экземпляра справки о подтверждающих документах по ПС N 09040004/3484/0000/2/0 не позднее 09.04.2009 г.

Согласно имеющимся в материалах дела документам, ООО “ТрансКарго“ представило в банк справку о подтверждающих документах по ГТД N 10005023/230309/0007726 только 14.05.2009 г.

Таким образом, ООО “ТрансКарго“ в
срок до 09.04.2009 г. обязано было представить в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах по ГТД N 10005023/230309/0007726, однако ООО “ТрансКарго“ в установленный срок не исполнило обязанность и не представило соответствующие документы в уполномоченный банк.

В соответствии с отметкой таможенного органа, проставленной в графе “D“ ГТД N 10125180/260309/0001162, товары с таможенной территории РФ были выпущены 27.03.2009 г. Следовательно, ООО “ТрансКарго“ должно было представить в банк ГТД N 10125180/260309/0001162 и два экземпляра справки о подтверждающих документах по ПС N 09040004/3484/0000/2/0 не позднее 11.04.2009 г.

Согласно имеющимся в материалах дела документам, ООО “ТрансКарго“ представило в банк справку о подтверждающих документах по ГТД N 10125180/260309/0001162 только 14.05.2009 г.

Таким образом, ООО “ТрансКарго“ в срок до 11.04.2009 г. обязано было представить в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах по ГТД N 10125180/260309/0001162, однако ООО “ТрансКарго“ в установленный срок не исполнило обязанность и не представило соответствующие документы в уполномоченный банк.

В соответствии с отметкой таможенного органа, проставленной в графе “D“ ГТД N 10005023/240409/0011436, товары с таможенной территории РФ были выпущены 24.03.2009 г. Следовательно, ООО “ТрансКарго“ должно было представить в банк ГТД N 10005023/240409/0011436 и два экземпляра справки о подтверждающих документах по ПС N 09040004/3484/0000/2/0 не позднее 09.05.2009 г.

Согласно имеющимся в материалах дела документам, ООО “ТрансКарго“ представило в банк справку о подтверждающих документах по ГТД N 10005023/240409/0011436 только 21.05.2009 г.

Таким образом, ООО “ТрансКарго“ в срок до 09.05.2009 г. обязано было представить в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах по ГТД N 10005023/240409/0011436, однако ООО “ТрансКарго“ в установленный срок не исполнило обязанность и не представило соответствующие документы в уполномоченный банк.

В соответствии
с отметкой таможенного органа, проставленной в графе “D“ ГТД N 10125180/300409/0001945, товары с таможенной территории РФ были выпущены 30.04.2009 г. Следовательно, ООО “ТрансКарго“ должно было представить в банк ГТД N 10125180/300409/0001945 и два экземпляра справки о подтверждающих документах по ПС N 09040004/3484/0000/2/0 не позднее 15.05.2009 г.

Согласно имеющимся в материалах дела документам, ООО “ТрансКарго“ представило в банк справку о подтверждающих документах по ГТД N 10125180/300409/0001945 только 21.05.2009 г.

Таким образом, ООО “ТрансКарго“ в срок до 15.05.2009 г. обязано было представить в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах по ГТД N 10125180/300409/0001945, однако ООО “ТрансКарго“ в установленный срок не исполнило обязанность и не представило соответствующие документы в уполномоченный банк.

В соответствии с отметкой таможенного органа, проставленной в графе “D“ ГТД N 10125180/260609/0003105, товары с таможенной территории РФ были выпущены 29.06.2009 г. Следовательно, ООО “ТрансКарго“ должно было представить в банк ГТД N 10125180/260609/0003105 и два экземпляра справки о подтверждающих документах по ПС N 09040004/3484/0000/2/0 не позднее 14.07.2009 г.

Согласно имеющимся в материалах дела документам, ООО “ТрансКарго“ представило в банк справку о подтверждающих документах по ГТД N 10125180/260609/0003105 только 28.07.2009 г.

Таким образом, ООО “ТрансКарго“ в срок до 14.07.2009 г. обязано было представить в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах по ГТД N 10125180/260609/0003105, однако ООО “ТрансКарго“ в установленный срок не исполнило обязанность и не представило соответствующие документы в уполномоченный банк.

В соответствии с отметкой таможенного органа, проставленной в графе “D“ ГТД N 10125180/060809/0003933, товары с таможенной территории РФ были выпущены 06.08.2009 г. Следовательно, ООО “ТрансКарго“ должно было представить в банк ГТД N 10125180/060809/0003933 и два экземпляра справки о
подтверждающих документах по ПС N 09040004/3484/0000/2/0 не позднее 21.08.2009 г.

Согласно имеющимся в материалах дела документам, ООО “ТрансКарго“ представило в банк справку о подтверждающих документах по ГТД N 10125180/060809/0003933 только 25.08.2009 г.

Таким образом, ООО “ТрансКарго“ в срок до 21.08.2009 г. обязано было представить в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах по ГТД N 10125180/060809/0003933, однако ООО “ТрансКарго“ в установленный срок не исполнило обязанность и не представило соответствующие документы в уполномоченный банк

В соответствии с отметкой таможенного органа, проставленной в графе “D“ 10005023/130709/0019698, товары с таможенной территории РФ были выпущены 14.07.2009. Следовательно, ООО “ТрансКарго“ должно было представить в банк ГТД N 10005023/130709/0019698 и два экземпляра справки о подтверждающих документах N 09040004/3484/0000/2/0 не позднее 29.07.2009.

Согласно имеющимся в материалах дела документам, ООО “ТрансКарго“ представило в банк справку о подтверждающих документах по ГТД N 10005023/130709/0019698 только 25.08.2009 г.

Таким образом, ООО “ТрансКарго“ в срок до 29.07.2009 г. обязано было представить: в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах по ГТД N 10005023/130709/0019698, однако ООО “ТрансКарго“ в установленный срок не исполнило обязанность и не представило соответствующие документы в уполномоченный банк.

В соответствии с отметкой таможенного органа, проставленной в графе “D“; ГТД N 10005023/210709/0020585, товары с таможенной территории РФ были выпущены 22.07.2009 г. Следовательно, ООО “ТрансКарго“ должно было представить в банк ГТД N 10005023/210709/0020585 и два экземпляра справки о подтверждающих документах по ПС N 09040004/3484/0000/2/0 не позднее 06.08.2009 г.

Согласно имеющимся в материалах дела документам, ООО “ТрансКарго“ представило в банк справку о подтверждающих документах по ГТД N 10005023/210709/0020585 только 25.08.2009 г.

Таким образом, ООО “ТрансКарго“ в срок до 06.08.2009 г. обязано было представить
в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах по ГТД N 10005023/210709/0020585, однако ООО “ТрансКарго“ в установленный срок не исполнило обязанность и не представило соответствующие документы в уполномоченный банк.

В соответствии с отметкой таможенного органа, проставленной в графе “D“ ГТД N 10125180/310709/0003824, товары с таможенной территории РФ были выпущены 31.07.2009 г. Следовательно, ООО “ТрансКарго“ должно было представить в банк ГТД N 10125180/310709/0003824 и два экземпляра справки о подтверждающих документах по N 09040004/3484/0000/2/0 не позднее 15.08.2009 г.

Согласно имеющимся в материалах дела документам, ООО “ТрансКарго“ представило в банк справку о подтверждающих документах по ГТД N 10125180/310709/0003824 только 25.08.2009 г.

Таким образом, ООО “ТрансКарго“ в срок до 15.08.2009 г. обязано было представить в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах по ГТД N 10125180/310709/0003824, однако ООО “ТрансКарго“ в установленный срок не исполнило обязанность и не представило соответствующие документы в уполномоченный банк.

В соответствии с отметкой таможенного органа, проставленной в графе “D“ ГТД N 10125180/010909/0004498, товары с таможенной территории РФ были выпущены 01.09.2009 г. Следовательно, ООО “ТрансКарго“ должно было представить в банк ГТД N 10125180/010909/0004498 и два экземпляра справки о подтверждающих документах по ПС N 09040004/3484/0000/2/0 не позднее 16.09.2009 г.

Согласно имеющимся в материалах дела документам, ООО “ТрансКарго“ представило в банк справку о подтверждающих документах по ГТД N 10125180/010909/0004498 только 22.09.2009 г.

Таким образом, ООО “ТрансКарго“ в срок до 16.09.2009 г. обязано было представить в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах по ГТД N 10125180/010909/0004498, однако ООО “ТрансКарго“ в установленный срок не исполнило обязанность и не представило соответствующие документы в уполномоченный банк.

В соответствии с отметкой таможенного органа, проставленной в графе “D“
ГТД N 10005023/2000809/0023936, товары с таможенной территории РФ были выпущены 21.08.2009 г. Следовательно, ООО “ТрансКарго“ должно было представить в банк ГТД N 10005023/2000809/0023936 и два экземпляра справки о подтверждающих документах по ПС N 09040004/3484/0000/2/0 не позднее 05.09.2009 г.

Согласно имеющимся в материалах дела документам, ООО “ТрансКарго“ представило в банк справку о подтверждающих документах по ГТД N 10005023/2000809/0023936 только 22.09.2009 г.

Таким образом, ООО “ТрансКарго“ в срок до 05.09.2009 г. обязано было представить в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах по ГТД N 10005023/2000809/0023936, однако ООО “ТрансКарго“ в установленный срок не исполнило обязанность и не представило соответствующие документы в уполномоченный банк.

В соответствии с отметкой таможенного органа, проставленной в графе “D“ ГТД N 10005023/190809/0023695, товары с таможенной территории РФ были выпущены 19.08.2009 г. Следовательно, ООО “ТрансКарго“ должно было представить в банк ГТД N 10005023/190809/0023695 и два экземпляра справки о подтверждающих документах по ПС N 09040004/3484/0000/2/0 не позднее 03.09.2009 г.

Согласно имеющимся в материалах дела документам, ООО “ТрансКарго“ представило в банк справку о подтверждающих документах по ГТД N 10005023/190809/0023695 только 22.09.2009 г.

Таким образом, ООО “ТрансКарго“ в срок до 03.09.2009 г. обязано было представить в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах по ГТД N 10005023/190809/0023695, однако ООО “ТрансКарго“ в установленный срок не исполнило обязанность и не представило соответствующие документы в уполномоченный банк.

В соответствии с отметкой таможенного органа, проставленной в графе “D“ ГТД N 10125180/280909/0005244, товары с таможенной территории РФ были выпущены 28.09.2009 г. Следовательно, ООО “ТрансКарго“ должно было представить в банк ГТД N 10125180/280909/0005244 и два экземпляра справки о подтверждающих документах по ПС N 09040004/3484/0000/2/0 не позднее 13.09.2009 г.

Согласно имеющимся в материалах дела документам, ООО “ТрансКарго“ представило в банк справку о подтверждающих документах по ГТД N 10125180/280909/0005244 только 15.10.2009 г.

Таким образом, ООО “ТрансКарго“ в срок до 13.09.2009 г. обязано было представить в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах по ГТД N 10125180/280909/0005244, однако ООО “ТрансКарго“ в установленный срок не исполнило обязанность и не представило соответствующие документы в уполномоченный банк.

По данным фактам совершения ООО “ТрансКарго“ административных правонарушений, ответственность за которое предусмотрена ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ должностным лицом таможенного органа, составлены протоколы об административных правонарушениях от 16.11.2009 с N 10005000-2960/2009 по N 10005000-2977/2009.

Постановлениями ТУ Росфиннадзора в г. Москве N 452-09/7541М, N 452-09/7542М, N 452-09/7543М, N 452-09/7544М, N 452-09/7545М, N 452-09/7546М, N 452-09/7547М, N 452-09/7548М, N 452-09/7549М, N 452-09/7550М, N 452-09/7551М, N 452-09/7552М, N 452-09/7553М, N 452-09/7554М, N 452-09/7555М, N 452-09/7556М, N 452-09/7557М N 452-09/7558М от 16.12.2009 ООО “ТрансКарго“ признано виновным в совершении административных правонарушений, ответственность за которые предусмотрена ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ и назначено наказание в виде административного штрафа в размере 40 000 руб.

Указанные обстоятельства послужили основанием для обращения заявителя в арбитражный суд.

В соответствии со статьей 210 АПК РФ, при рассмотрении дел об оспаривании постановления административного органа о привлечении к административной ответственности, арбитражный суд, в судебном заседании, проверяет законность и обоснованность оспариваемого постановления, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое постановление, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также, иные обстоятельства, имеющие значение для дела.

Апелляционный суд поддерживает вывод суда первой инстанции о наличии в действиях Общества состава вмененного ему правонарушения.

В соответствии с ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, влечет наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от 40 000 до 50 000 руб.

Согласно подпунктам 1, 2 пункта 2 статьи 24 Федерального закона “О валютном регулировании и валютном контроле“ резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены статьей 23 настоящего Федерального закона, а также вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.

Порядок представления резидентом подтверждающих документов и информации в уполномоченные банки установлен Положением ЦБ РФ от 01.06.2004 г. N 258-П (далее - Положение).

В соответствии с пунктом 1.3 Указаний Банка России от 10 декабря 2007 года N 1950-У “О формах учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж“ справка о подтверждающих документах, указанная в пункте 2.2 Положения и составляемая в соответствии с Приложением N 1 к Положению относится к формам учета по валютным операциям.

В соответствии с п. 2.2, 2.4 Положения Банка России от 01.06.2004 N 258-П “О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций“, резидент представляет в банк документы, связанные с проведением валютных операций по контракту (подтверждающие документы) одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах в срок, не превышающий 15 календарных дней исчисляемых со дня, следующего за датой выпуска (условного выпуска) таможенными органами ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации товаров, определяемой по отметкам таможенного органа о выпуске (условном выпуске) товаров в таможенной декларации.

Согласно статье 25 Федерального закона “О валютном регулировании и валютном контроле“ резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Учитывая положения указанных нормативных правовых актов, в данном случае, резиденту надлежало представить в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах и подтверждающие документы, в порядке и сроки, установленные Положением N 258-П, однако Общество, в установленный срок не исполнило обязанность и не представило соответствующие документы в уполномоченный банк.

В связи с этим, суд первой инстанции обоснованно пришел к выводу о том, что заявителем не соблюдены требования подпункта 2 пункта 2 статьи 24 Федерального закона “О валютном регулировании и валютном контроле“, пункта 2.4 Положения, то есть им совершено административное правонарушение, выразившееся в несоблюдении установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, ответственность за совершение которого предусмотрена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

Суд апелляционной инстанции не может согласиться с доводом подателя апелляционной жалобы относительно того, что документы, подтверждающие факт что документы, подтверждающие факт ввоза товаров на территорию РФ по ГТД, предоставлены им в банк паспорта сделки в установленные законом сроки, поскольку подтверждающий документ - ГТД был направлен ООО “ТрансКарго“ в уполномоченный банк в установленные законом сроки, при этом два экземпляра справки о подтверждающих документах в банк им не направлялись, однако, банком было отказано в их принятии и были запрошены дополнительные документы, в связи, с чем полный комплект документов в банк был представлен позже установленных законом сроков.

Как следует из писем КБ “Международный строительный Банк“ (ООО) от 29.12.2009 г. N 508, 19.02.2010 г. N 97, заявитель предъявлял в банк ГТД без справок о подтверждающих документах, поэтому банком ГТД не принимались и при этом ответственному работнику ООО “ТрансКарго“ неоднократно объяснялась причина не принятия подтверждающих документов без справок о подтверждающих документах.

Кроме того, факт представления в уполномоченный банк полного пакета документов позже установленного Постановлением N 258-П срока, заявителем не отрицается.

Согласно ч. 2 ст. 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения норм и правил, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Суд апелляционной инстанции считает, что оснований для освобождения Общества от ответственности не установлено, поскольку заявитель не принял всех зависящих от него мер по соблюдению срока представления форм учета и отчетности по валютным операциям, за нарушение которого КоАП РФ предусмотрена административная ответственность, в то время, как возможность для соблюдения этого срока, у него имелась.

Довод апелляционной жалобы о том, что вмененное Обществу правонарушение является малозначительным, апелляционным судом не принимается.

Согласно статье 2.9 КоАП РФ при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

Как разъяснил Высший Арбитражный Суд Российской Федерации в пункте 18 Постановления Пленума от 02.06.2004 г. N 10 “О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях“, а также в пункте 18.1 Постановления Пленума от 20.11.2008 г. N 60 “О внесении дополнений в некоторые постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, касающиеся рассмотрения арбитражными судами дел об административных правонарушениях“, при квалификации правонарушения в качестве малозначительного, судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям. При этом применение судом положений о малозначительности должно быть мотивировано.

Исходя из конкретных обстоятельств дела, суд апелляционной инстанции не усматривает предусмотренных ст. 2.9 КоАП РФ оснований для освобождения Общества от административной ответственности ввиду малозначительности совершенного административного правонарушения.

В соответствии с ч. 1 ст. 1.6 КоАП РФ главные условия обеспечения законности при рассмотрении дел об административных правонарушениях и применении административных наказаний связаны со строгим соблюдением оснований и порядка привлечения к административной ответственности, которые установлены законом.

В настоящем случае, как следует из материалов дела и достоверно установлено судом первой инстанции, при производстве по делу об административном правонарушении порядок и срок давности привлечения Общества к административной ответственности ответчиком не нарушены и Обществом не оспариваются.

Таким образом, апелляционный суд, рассмотрев все доводы жалобы, не находит оснований для ее удовлетворения.

При таких данных, апелляционный суд не усматривает оснований для удовлетворения апелляционной жалобы и отмены или изменения решения суда первой инстанции.

Нарушений норм процессуального права, влекущих безусловную отмену судебного акта, не установлено.

Принимая во внимание вышеизложенное и, руководствуясь ст. ст. 266, 268, 269, 271 АПК РФ, апелляционный суд

постановил:

решение Арбитражного суда города Москвы от 30.03.2010 г. по делу N А40-2517/10-153-21 оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в течение двух месяцев со дня изготовления постановления в полном объеме в Федеральном арбитражном суде Московского округа

Председательствующий судья:

В.А.СВИРИДОВ

Судьи:

И.В.БЕКЕТОВА

В.И.ПОПОВ